訪問リハビリテーション経営分析レポート
令和3年度決算〜令和6年度決算の4か年推移
出典：厚生労働省「第7表.xls」
対象：訪問リハビリテーション／1施設・事業所当たり
単位：特記なき数値は 月額（決算額÷12）・円。比率は％。年額換算は本レポートによる×12の参考値。
有効回答数：令和3年度決算 268件 / 令和4年度決算 847件 / 令和5年度決算 396件 / 令和6年度決算 396件
エグゼクティブサマリー
本レポートは、厚生労働省「第7表.xls」に基づき、訪問リハビリテーション1施設当たりの経営指標を令和3年度決算〜令和6年度決算の4か年推移で追跡したものである。読み取れる構造は次の点に集約される。
- 支出の伸びが収入の伸びを上回った。令和5年度決算から令和6年度決算に、収入は1.4%、支出は2.6%増加しました。 費用増が収入増を上回っており、収支圧迫要因の費目別の特定が必要です。
- 差引は黒字を維持しているが縮小した。差引は138,175円／月、収入に対する比率は10.8%です。前年度比では-7.5%減少しました。 黒字は維持していますが縮小傾向にあり、要因を早めに特定して悪化を防ぐことが重要です。
- 補助金を含む差引は前年度から縮小した。補助金を含む差引は139,167円／月で、前年度から8.1%減少しました。 本業の差引に対する補助金の規模は約1%にとどまり、比較的自立した収支構造です。恒常収益での安定性は引き続き確認してください。
費用増が収入増を上回っており、差引比率10.8%はさらなる圧迫を受けるリスクがあります。収入内訳と費用費目を分けて原因を特定し、自施設との比較を優先してください。
1. 支出の伸びが収入の伸びを上回った
令和5年度決算から令和6年度決算に、収入は1.4%、支出は2.6%増加しました。
| 科目（月額・円） | 令和3年度決算 | 令和4年度決算 | 令和5年度決算 | 令和6年度決算 | R初→直近変化 |
|---|---|---|---|---|---|
| 介護事業収益（小計） | 1,384,711 | 1,171,332 | 1,267,000 | 1,285,044 | -7.2％ |
| 介護事業費用（小計） | 1,385,998 | 1,061,609 | 1,114,571 | 1,143,644 | -17.5％ |
| 収支差額（差引ウ） | -4,874 | 107,034 | 149,388 | 138,175 | +2934.9％ |
| 収支差率（ウ） | -0.4％ | 9.1％ | 11.8％ | 10.8％ | +11.2pt |
費用増が収入増を上回っており、収支圧迫要因の費目別の特定が必要です。
2. 差引は黒字を維持しているが縮小した
差引は138,175円／月、収入に対する比率は10.8%です。前年度比では-7.5%減少しました。
| 指標（月額・円／％） | 令和3年度決算 | 令和4年度決算 | 令和5年度決算 | 令和6年度決算 |
|---|---|---|---|---|
| 収支差額（ウ・本業） | -4,874 | 107,034 | 149,388 | 138,175 |
| イ・ロ補助金計 | 13,952 | 14,889 | 1,987 | 992 |
| 差引（エ・補助金込み） | 9,078 | 121,922 | 151,374 | 139,167 |
| 収支差率（エ） | 0.6％ | 10.3％ | 11.9％ | 10.8％ |
黒字は維持していますが縮小傾向にあり、要因を早めに特定して悪化を防ぐことが重要です。
補助金を含む差引は前年度から縮小した：補助金を含む差引は139,167円／月で、前年度から8.1%減少しました。
本業の差引に対する補助金の規模は約1%にとどまり、比較的自立した収支構造です。恒常収益での安定性は引き続き確認してください。
3. 費用構造 ── 人件費と物価高の圧力
| 費用科目（月額・円） | 令和3年度決算 | 令和6年度決算 | 変化 |
|---|---|---|---|
| 給与費 | 997,957 | 853,703 | -14.5％ |
| 減価償却費 | 32,592 | 32,671 | +0.2％ |
| その他費用 | 355,448 | 257,270 | -27.6％ |
費用構造では、給与費の伸び（-14.5％）とその他費用（委託費・水光熱等）の伸び（-27.6％）が並行して推移した。物価・エネルギー高騰が直接費用に波及した可能性に留意する必要がある。
4. 給与費が費用構造の中心
令和6年度決算の給与費比率は66.4%です。
| 常勤・1人当たり給与費（月額・円） | 令和3年度決算 | 令和6年度決算 | 変化 |
|---|---|---|---|
| 常勤換算職員1人当たり給与費（全体） | 401,364 | 424,172 | +5.7％ |
| 看護師（常勤） | 420,465 | 456,731 | +8.6％ |
| 指標 | 令和3年度決算 | 令和4年度決算 | 令和5年度決算 | 令和6年度決算 |
|---|---|---|---|---|
| 給与費比率 | 72.1％ | 73.8％ | 65.6％ | 66.4％ |
単純な人件費削減ではなく、配置、稼働、加算取得、職員1人当たり指標を合わせて検討すべきです。
注意：本結果は回答施設の集計平均であり、個別施設の経営状態を直接示すものではありません。
5. 規模・生産性 ── 定員・職員数に変化
| 指標 | 令和3年度決算 | 令和6年度決算 | 変化 |
|---|---|---|---|
| 常勤換算職員数（人） | 2.6 | 2.0 | -23.1％ |
訪問リハビリテーションの令和3年度決算から令和6年度決算にかけて、常勤換算職員数は-23.1％変化した。収支の変動を評価する際は、この施設規模の変化と介護報酬・補助金単価・コスト構造の変化を分けて確認する必要がある。
主要指標 一覧表（月額・1施設当たり）
| 科目 | 令和3年度決算 | 令和4年度決算 | 令和5年度決算 | 令和6年度決算 |
|---|---|---|---|---|
| 【収支】 | ||||
| 介護事業収益（小計） | 1,384,711 | 1,171,332 | 1,267,000 | 1,285,044 |
| 介護事業費用（小計） | 1,385,998 | 1,061,609 | 1,114,571 | 1,143,644 |
| 収支差額（ウ） | -4,874 | 107,034 | 149,388 | 138,175 |
| 収支差率（ウ） | -0.4％ | 9.1％ | 11.8％ | 10.8％ |
| 差引（エ・補助金込み） | 9,078 | 121,922 | 151,374 | 139,167 |
| 収支差率（エ） | 0.6％ | 10.3％ | 11.9％ | 10.8％ |
| 【費用内訳】 | ||||
| 給与費 | 997,957 | 864,792 | 830,998 | 853,703 |
| 給与費比率 | 72.1％ | 73.8％ | 65.6％ | 66.4％ |
| 減価償却費 | 32,592 | 20,447 | 33,076 | 32,671 |
| その他費用 | 355,448 | 176,371 | 250,498 | 257,270 |
| 【収益内訳】 | ||||
| 介護料収入 | 1,380,077 | 1,158,983 | 1,243,678 | 1,264,252 |
| 利用者等利用料収入 | 5,340 | 12,933 | 29,115 | 28,157 |
| イ・ロ補助金計 | 13,952 | 14,889 | 1,987 | 992 |
| 【人件費・処遇】 | ||||
| 常勤換算職員1人当たり給与費 | 401,364 | 403,390 | 424,172 | 424,172 |
| 看護師 給与費（常勤） | 420,465 | 379,586 | 456,731 | 456,731 |
| 【規模・運営】 | ||||
| 常勤換算職員数（人） | 2.6 | 2.1 | 2.0 | 2.0 |
| 有効回答数 | 268 | 847 | 396 | 396 |
経営・政策インプリケーション
- 自施設の月額収入・支出・差引比率を同じ定義で算出し、集計平均と比較する。
- 収入の増減を介護料、利用料、補助金に分け、恒常収益の伸びを確認する。
- 給与費は削減額だけで判断せず、利用者数、職員数、加算取得、1人当たり指標と併記する。
- 単年度平均だけで結論を出さず、月次推移と施設類型・規模別比較を追加する。
注記・出典
- 本結果は回答施設の集計平均であり、個別施設の経営状態を直接示すものではありません。
- 各金額は決算額を12で除した月額で、表章単位未満の丸めにより内訳が一致しない場合があります。
- 年度間の差は要因の存在を示しますが、制度改定や人員配置などの因果関係までは特定できません。
- 最新年度の有効回答数は396件です。母集団への代表性は別途確認が必要です。
原典：厚生労働省「第7表.xls」
作成：AUL（aul-dox.jp）／本レポートは公的統計を分析・可視化した二次的著作物であり、数値の正確性は原典に依拠する。
生成日時: 2026-07-20 17:08